?。ㄒ唬嵭凶稍冺椖控撠熑素撠熤?。項目負責人必須由注冊造價工程師擔任，是出具報告的簽字造價工程師，承擔項目的全部責任；
?。ǘ┲贫▏烂茉敿毜淖稍冇媱?。包括總體咨詢計劃和具體咨詢計劃，由項目負責人編制，經(jīng)部門經(jīng)理、主任造價工程師及時審批后，才能付諸實施；
?。ㄈ┧蛯徸稍冇媱澅仨毟剿头治鲂詮?fù)核資料，以確定審計策略、重點領(lǐng)域、重點事項和重要性水平，及其確定符合性測試或?qū)嵸|(zhì)性測試的程序和范圍；
（四）科學(xué)、合理的人員分工。部門經(jīng)理在選派項目負責人和選派助理人員時既要合理具體分工，又要考慮勝任能力，特別關(guān)注對于各環(huán)節(jié)的控制，是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵，尤其對重點領(lǐng)域、重要事項嚴格責任，認真指導(dǎo)助理人員之間的銜接協(xié)調(diào)，落實項目內(nèi)的相互復(fù)核、掌握外勤時間安排、總體進度等。助理人員對咨詢項目的工作底稿簽字以示對后果負責；
?。ㄎ澹┲卮笠呻y問題實行書面請示報告制度。在實施咨詢中發(fā)現(xiàn)有影響重要性水平的事項而咨詢計劃沒有涉及和疑難的特殊情況，又找不到處理法規(guī)依據(jù)的問題，要逐級請示，上級負責人答復(fù)時應(yīng)以書面形式，其請示與答復(fù)均應(yīng)歸入工作底稿；
（六） 堅持效益服從質(zhì)量的原則。咨詢項目實施程序應(yīng)從考慮成本效益，但決不準以核算成本效益為由，放棄或簡化程序降低咨詢質(zhì)量；
?。ㄆ撸?及時編制和裝訂好工作底稿，做到審結(jié)成卷；
?。ò耍?嚴格工作底稿三級復(fù)核制度。三級復(fù)核工作程序如下：
1. 初級復(fù)核——校核人員（一般由項目專業(yè)負責人承擔）復(fù)核：
?。?） 熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面校核，對所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負責；
?。?） 校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)及計價方式是否正確；
（3） 校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定，計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項；
?。?） 校核人員在校審記錄單上列述核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改，修改后進行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。
2. 二級復(fù)核——審核人員（一般由項目負責人承擔）復(fù)核：
（1） 審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實施方案，審核咨詢條件和成果文件，對所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負責；
?。?） 審核咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計算公式和計算方法以及軟件使用是否正確，檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果；
（3） 重點審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項，采用的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)與標準是否恰當，計算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟標準是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢驗關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系；
（4） 審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編人員進行修改，修改后進行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。
每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔任。
3. 三級復(fù)核——技術(shù)負責人復(fù)核：
凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由公司技術(shù)負責人簽發(fā)。簽發(fā)前，技術(shù)負責人應(yīng)對成果文件進行最終復(fù)核，終核主要從咨詢報告的合理性、咨詢結(jié)果的準確性及咨詢項目中可能存在的重大問題進行重點審核。
各級復(fù)核人員在復(fù)核時，應(yīng)做出復(fù)核復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見，記錄在復(fù)核表內(nèi)，并在復(fù)核過的工作底稿上簽名和簽署日期，工作底稿經(jīng)三級復(fù)核無誤后，填寫擬文稿，由公司技術(shù)負責人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)可出具報告。
(九) 對失敗咨詢項目的責任承擔。凡咨詢項目涉訴又敗訴，經(jīng)賠償為：
1. 直接承擔項目的概預(yù)算人員以本項目工資收入的二倍；
2. 項目專業(yè)負責人和項目負責人為本項目工資收入的一倍；
3. 技術(shù)負責人為月固定收入的30%。
?。ㄊ?對于對外發(fā)出的報告，發(fā)現(xiàn)錯誤，每錯一個字（含標點符號）罰款5元，關(guān)鍵字罰款50元。
江蘇創(chuàng)盛項目管理有限公司
二0一0年元月一日
